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Beschreibung

Voraussetzungen

Die einbehaltene Kapitalertragsteuer kann auf Antrag des Investmentfonds erstattet werden, wenn

• auf nicht steuerpflichtige Kapitalerträge Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag einbehalten wurden. 
• auf steuerpflichtige Kapitalerträge zu viel Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag einbehalten wurden. 
• Steuern abgezogen wurden, obwohl der Investmentfonds steuerbefreit ist.

Verfahrensablauf

Sie können den Antrag auf Erstattung der Kapitalertragsteuer per Post, E-Mail oder Fax beim BZSt stellen:

• Laden Sie das Antragsformular auf Erstattung der Abzugsteuer auf Kapitalerträge von Investmentfonds herunter und füllen Sie es komplett aus. 
• Senden Sie den Antrag per Post, E-Mail oder Fax mit allen erforderlichen Unterlagen an das BZSt. 
• Das BZSt prüft Ihren Antrag und meldet sich gegebenenfalls bei Ihnen mit Rückfragen. 
• Sie erhalten einen Bescheid. 
• Liegen die Voraussetzungen nicht vor, erhalten Sie einen Ablehnungsbescheid.
   

Besondere Hinweise

Es gibt keine Hinweise oder Besonderheiten.

Fristen

Der Antrag muss innerhalb von 2 Jahren nachdem das Geschäftsjahr des Investmentfonds abgelaufen ist, gestellt werden. Liegen zwischen dem Zugang eines Antrags auf Erteilung einer Statusbescheinigung als Investmentfonds oder eines Antrags auf Erteilung einer Bescheinigung und der Entscheidung über diesen Antrag mehr als 6 Monate, verlängert sich die Antragsfrist entsprechend. In anderen Fällen kann die Antragsfrist nicht verlängert werden. Eine Erstattung ist ausgeschlossen, wenn Sie die Unterlagen nicht innerhalb der Antragsfrist einreichen.

Bearbeitungsdauer

3 bis 6 Monate

Erforderliche Unterlagen

• Erforderliche Unterlage/n

  Für die Antragstellung reichen Sie ein: 

  • Antragsformular auf Erstattung der Abzugsteuer auf Kapitalerträge von Investmentfonds 
  • Erklärung der entrichtungspflichtigen Person, dass eine Erstattung nicht vorgenommen wurde und nicht vorgenommen wird.
  • Steuerbescheinigung(en) der Kapitalerträge.
  • Statusbescheinigung
  • gegebenenfalls Bescheinigung über 
    • die Steuerbefreiung inländischer Anlegerinnen oder Anleger oder
    • Befreiungsbescheinigung für vergleichbare ausländische Anlegerinnen oder Anleger 
  • gegebenenfalls Investmentanteil-Bestandsnachweis 
  • gegebenenfalls Mitteilung, dass Investmentanteile ausschließlich im Rahmen von Altersvorsorge- und Basisrentenverträgen erworben wurden.

Formulare

• Formular, bayernweit: Antrag auf Erstattung der Abzugsteuern auf Kapitalerträge gemäß § 11 InvStG (Formular 034268)

  Hinweis

  Dieses Formular müssen Sie mit Ihrer Unterschrift bei der zuständigen Stelle einreichen. Sie können es entweder handschriftlich unterschrieben per Post bzw. Fax an die zuständige Stelle übermitteln oder mit Ihrer qualifizierten elektronischen Signatur per (verschlüsselter) E-Mail. Sofern die zuständige Stelle über eine De-Mail-Adresse verfügt, können Sie das Formular auch über Ihr De-Mail-Konto als absenderbestätigte Nachricht versenden.

Kosten

• Abgabe: keine

Rechtsgrundlagen

• § 11 Investmentsteuergesetz (InvStG)

Rechtsbehelf

• Einspruch
• Klage vor dem Finanzgericht

Weiterführende Links

• Informationen über die Besteuerung von Investmentfonds auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern
• Mehr Informationen über das Erstattungsverfahren nach § 11 Investmentsteuergesetz finden Sie auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern