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Beschreibung

Voraussetzungen

Die Bescheinigung kann nur für Baudenkmäler und schutzwürdige Kulturgüter im Sinne des DSchG ausgestellt werden, wenn die betreffende Maßnahme vor ihrer Durchführung mit der Denkmalfachbehörde (dem Landesamt für Denkmalpflege) abgestimmt wurde. Eine Abstimmung mit anderen Behörden (z.B. der Baugenehmigungsbehörde) genügt nicht. 

Herstellungskosten für (Bau-) Maßnahmen, die der Erhaltung oder sinnvollen Nutzung eines Baudenkmals oder sonstigen schutzwürdigen Kulturguts dienen und die in Abstimmung mit dem Bayerischen Landesamt für Denkmalpflege durchgeführt werden, können im Jahr der Herstellung und in den folgenden sieben Jahren jeweils bis zu 9% und in den folgenden vier Jahren bis zu 7% abgeschrieben werden. Erhaltungsaufwendungen können bei zur Einkunftserzielung genutzten Objekten auf Wunsch des Steuerpflichtigen statt in einem Jahr verteilt auf zwei bis fünf Jahre abgesetzt werden. Bei eigengenutzten oder nicht genutzten Objekten können Erhaltungsaufwendungen wie Herstellungskosten zehn Jahre lang zu 9% abgeschrieben werden.

Sofern lediglich die Denkmaleigenschaft bescheinigt werden soll (nur erforderlich zur Vorlage bei der Grundsteuer-, Erbschafts- und Schenkungssteuerveranlagung), bedarf es keines Abstimmungsverfahrens.

Fristen

Eine Frist besteht nicht. Allerdings unterliegt die Verwertbarkeit einer Bescheinigung des Bayerischen Landesamtes für Denkmalpflege im finanzbehördlichen Verfahren steuerrechtlichen Fristen. Auskunft dazu erteilt das zuständige Finanzamt.

Erforderliche Unterlagen

• Einzureichende Unterlagen:

  • Pläne über den Bestand
  • Genehmigte Pläne mit Eintragung der Maßnahmen, Baugenehmigung/Erlaubnis
  • Abstimmungsnachweis
  • Originalrechnungen (alle Abschlagsrechnungen, Schlussrechnungen, Zahlungsnachweise)
  • Rechnungsaufstellung
  • Schriftliche Erklärung des Eigentümers nach Nr. 2.2 der Bescheinigungsrichtlinien zur Anwendung des § 10g des Einkommensteuergesetzes

Online-Verfahren

• Antrag auf Steuerbescheinigung nach §§ 7i, 10f, 11b EStG

  Sie können die Ausstellung einer Bescheinigung gemäß der §§ 7i, 10f, 11b des Einkommensteuergesetzes (EStG) online beantragen.

• Antrag auf Steuerbescheinigung nach § 10g EStG

  Sie können die Ausstellung einer Bescheinigung gemäß § 10g des Einkommensteuergesetzes (EStG) online beantragen.

• Antrag auf steuerliche Abstimmung oder deren Bestätigung

  Sie können vor Beginn der Maßnahme die steuerliche Abstimmung gemäß §§ 7i Abs. 1 Satz 6, 11b Satz 1, 10g Abs. 1 Satz 3 des Einkommensteuergesetzes (EStG) oder deren förmliche Bestätigung online beantragen.

Kosten

• 40,00 bis 650,00 EUR

Rechtsgrundlagen

• §§ 7i, 10f und, 11b Einkommensteuergesetz (EStG)
• Art. 25 Gesetz zum Schutz und zur Pflege der Denkmäler (Denkmalschutzgesetz - DSchG)

  Erteilung von Bescheinigungen für steuerliche Zwecke

• Tarif-Nr. 4.I.1 Verordnung über den Erlass des Kostenverzeichnisses zum Kostengesetz (Kostenverzeichnis - KVz)

Rechtsbehelf

verwaltungsgerichtliche Klage

Weiterführende Links

• Landesamt für Denkmalpflege - Informationen für Denkmaleigentümer
• Denkmalschutz und Denkmalpflege in Bayern

Verwandte Themen

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• Denkmalschutz; Anordnungen für Erhaltungsmaßnahmen
• Denkmalschutz; Beantragung einer Erlaubnis für Maßnahmen an Bau- und Bodendenkmälern
• Denkmalschutz; Beantragung einer Zuwendung aus dem bayerischen Entschädigungsfonds
• Denkmalschutz; Beantragung eines Zuschusses des Landesamts für Denkmalpflege
• Denkmalschutz; Beratung von Denkmaleigentümern
• Gebäudesanierung; Beantragung einer Bescheinigung für steuerliche Zwecke